不動産を相続したときの税金対策とは？節税のポイントも解説

不動産を相続することは、資産の承継という側面がある一方で、税金の種類や納税額に対する不安を感じる要因ともなります。
現金とは異なり納税資金の確保に時間を要するケースもあるため、早期に正しい知識を得ておくことは、将来の生活基盤を守るために重要です。
そこで本記事では、不動産相続時に発生する税金の種類や計算方法、税負担を軽減する制度について解説いたします。

不動産相続時に発生する税金の種類

不動産相続においては、手続きの段階や遺産総額に応じて主に3種類の税金が課される可能性があります。
1つ目の登録免許税は、不動産の名義を被相続人から相続人へ変更する相続登記をおこなう際に、法務局へ納付しなければなりません。
2つ目の相続税は、受け継ぐ遺産の総額が基礎控除額を超過した場合にのみ、その超えた部分に対して課税される税金です。
3つ目の印紙税は、遺産の分割方法を記した遺産分割協議書を作成する際、文書に収入印紙を貼付する形で納税する義務が生じます。
これらの税金は必ず発生するわけではありませんが、手続きの進捗に合わせて必要となるため、それぞれの性質を把握しておくことが大切でしょう。

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不動産相続における税金の計算方法

相続税額を算出するためには、税率および基礎控除額にくわえ、不動産特有の評価基準である相続税評価額という要素が必要です。
計算の基礎となる不動産の価額は、市場での取引価格ではなく、国や自治体が定めた一定の基準に基づいて算出される評価額が適用されます。
土地は路線価方式または倍率方式、建物は固定資産税評価額を基に算定され、一般的に市場価格よりも低く設定される傾向があります。
基礎控除額は「3000万円＋600万円×法定相続人の数」という計算式で求められ、遺産総額がこの範囲内であれば相続税は課されません。
税額の決定プロセスとしては、課税遺産総額を法定相続分で按分した金額に対し、超過累進税率を適用して算出することになります。

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税負担軽減に有効な控除制度

相続税の負担を軽減するためには、国が定めた控除制度や特例措置の要件を確認し、自身の状況に合わせて有効活用することが重要です。
住宅取得等資金の贈与制度は、生前に親から住宅購入資金の援助を受ける際に贈与税が非課税となるもので、将来の相続財産を圧縮する効果があります。
相次相続控除は、1次相続の発生から10年以内に次の相続が起こった場合、前回の納税額の一部を今回の税額から控除できる仕組みとなります。
これらの特例は適用要件が厳格に定められていますが、条件に合致すれば大幅な節税効果が見込めるため、申告前の確認が欠かせません。

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まとめ

不動産の相続では、名義変更に伴う登録免許税や一定額を超えた場合の相続税、協議書作成時の印紙税など複数の税金が関係してきます。
税額の計算は市場価格ではなく相続税評価額を基準とし、そこから基礎控除額を差し引いた金額に所定の税率を乗じて算出されます。
生前の資金贈与や配偶者に対する税額軽減、短期間で相続が続いた際の控除など、利用可能な制度を賢く選択することが対策の鍵です。